מס רווחי הון: כמה משלמים בבורסה ואיך מקבלים החזר?

• רווח ריאלי הוא הרווח אחרי שמנכים את עליית המדד בתקופת ההחזקה. בנייר ערך במטבע חוץ, כמו מניה אמריקאית, מנכים במקום זה את עליית שער המטבע.
• בעל מניות מהותי: מי שמחזיק 10% או יותר מאחד מאמצעי השליטה בחברה (הון, הצבעה, מינוי דירקטורים), בעת המכירה או ב-12 החודשים שלפניה.
• דיבידנד מחברה ישראלית: המס מנוכה במקור.
• מס יסף: על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪ נוספים 3% על החלק שמעל. ועוד 2% על הכנסה ממקורות הוניים (למשל רווח הון, דיבידנד, ריבית ושכירות), רק על החלק שבו ההכנסה ההונית לבדה עולה על 721,560 ₪. הסכום מוקפא עד 2027.

• רק במכירה. מניה שעלתה ועדיין בתיק לא חייבת במס.
• בנק או ברוקר ישראלי מנכה את המס במקור בכל מכירה, ומקזז הפסדים באותה שנה בתוך החשבון. ברוב המקרים אין צורך לעשות דבר.
• טופס 867: אחרי סוף השנה כל בנק וברוקר ישראלי מוציא אישור שנתי על הרווחים, ההפסדים והמס שנוכה בחשבון. את הנתונים ממנו מעבירים לדוח השנתי.
• ברוקר זר לא מנכה מס ישראלי. מדווחים ומשלמים לבד: דוח חצי שנתי עם מקדמה עד 31 ביולי ועד 31 בינואר, ודוח שנתי (טופס 1301 עם נספחים 1322 ו-1325, ולזיכוי ממס זר גם 1324).
• ניירות ערך זרים: במקום המדד משתמשים בשער המטבע שבו נקנה הנייר (בדרך כלל דולר). מחשבים את הרווח פעמיים: פעם לפי השער ביום הקנייה וביום המכירה, ופעם כשהרווח במטבע מתורגם לפי השער ביום המכירה. משלמים על הנמוך, ואם באחד החישובים יוצא הפסד, אין מס.

קניתם קרן סל ב-20,000 ₪ ומכרתם ב-30,000 ₪. בזמן ההחזקה המדד עלה ב-2%.

• הרווח הכולל: 10,000 ₪.
• החלק האינפלציוני: 2% מ-20,000 ₪, כלומר 400 ₪. עליו לא משלמים מס רווחי הון.
• הרווח הריאלי: 9,600 ₪. המס: 25%, כלומר 2,400 ₪.
• אם באותה שנה מכרתם מניה אחרת בהפסד של 4,000 ₪, הרווח לחישוב יורד ל-5,600 ₪, והמס יורד ל-1,400 ₪.

• רווח בבנק אחד והפסד בבנק אחר: כל בנק מקזז רק את מה שבחשבון שלו. בדוגמה למעלה, אם הרווח היה בבנק א' (נוכו 2,400 ₪) וההפסד בבנק ב', הקיזוז בדוח השנתי מחזיר לכם 1,000 ₪.
• הפסד מול דיבידנד וריבית: הפסד מאותה שנה אפשר לקזז גם מול דיבידנד וריבית מניירות ערך, כשהמס עליהם אינו עולה על 25%.
• הפסד שלא נוצל עובר לשנים הבאות, אם מדווחים עליו בדוח השנתי. שם הוא מקוזז מול רווח הון או שבח, אבל לא מול דיבידנד וריבית.
• עד 6 שנים אחורה: אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים מתום שנת המס.
• איך: מגישים דוח שנתי ומצרפים את טופסי 867 מכל הבנקים והברוקרים ואת נספח ג (טופס 1322). מי שלא חייב בדוח ואין לו הכנסות מחו"ל יכול להגיש דוח מקוצר (טופס 135).

• לא חייבים בגלל המניות אם המס נוכה במלואו ומחזור המכירות בשנה לא עבר 2,810,000 ₪ (סכום לשנת 2025).
• חייבים אם המס לא נוכה במלואו, למשל במכירה דרך ברוקר זר.
• חייבים גם מי שחייב במס יסף, כלומר מי שההכנסה החייבת שלו עברה 721,560 ₪.

• לחשוב שמשלמים על רווח שעוד בתיק. מס רווחי הון חל רק במכירה.
• לא לבקש החזר: מי שהרוויח בבנק אחד והפסיד בבנק אחר שילם יותר מדי, עד שהוא מגיש דוח שנתי.
• ברוקר זר בלי דיווח: אין ניכוי מס ישראלי, והחובה לדווח ולשלם מקדמה היא שלכם.
• לשכוח את מס היסף: רווח גדול במכירה אחת יכול להעביר את ההכנסה השנתית מעל 721,560 ₪.
• לבלבל עם מס שבח: על מכירת דירה משלמים מס שבח, שהוא מס אחר.

• קרן השתלמות: הרווחים פטורים ממס, על הפקדות עד התקרה, אחרי 6 שנים.
• קופת גמל להשקעה: משיכה כקצבה מגיל 60 פטורה ממס. משיכה חד פעמית חייבת ב-25% מהרווח הריאלי.
• קיזוז הפסדים: הפסד ממכירה מקזז רווח ממכירה אחרת, גם בין בנקים, דרך הדוח השנתי.
• לא למכור: כל עוד לא מוכרים, הרווח ממשיך לצמוח בלי מס.