עוסק זעיר

איך זה עובד בישראל

המסלול נכנס לתוקף ב-2024, וההצטרפות אליו יזומה: מי שלא מבקש, נשאר במסלול הרגיל. הוא חל רק על מס הכנסה. במע"מ אפשר להיות עוסק פטור או עוסק מורשה, וזה לא משתנה. התקרה ב-2026 היא 122,833 ש"ח, לעומת 120,000 ש"ח ב-2025.

לא כל עצמאי קטן זכאי. המסלול לא מתאים למי שמעסיק עובדים, למי שיותר מרבע מההכנסות שלו ב-3 השנים האחרונות הגיעו מקרוב משפחה או ממעסיק, למי שיש לו הכנסה מהמעסיק שלו באותה שנה, למי שיש לו הכנסה שאינה מעבודה אישית, ולבעל שליטה בחברת מעטים. ברוב המקרים אין מקדמות במהלך השנה ואין דוח שנתי, אבל יש מקרים שבהם עדיין נדרשות מקדמות.

אפשר גם לשלב: עוסק מורשה שעומד בתנאים יכול לבקש מעמד של עסק זעיר במס הכנסה, ולהמשיך לגבות מע"מ כעוסק מורשה. ההחלטה תלויה בשתי שאלות פשוטות: האם המחזור יישאר מתחת לתקרה, והאם ההוצאות האמיתיות נמוכות מ-30% מההכנסה.

קבלות וחשבוניות

עוסק זעיר חייב להוציא קבלה או חשבונית על כל הכנסה, כמו כל עסק. מה שהוא לא צריך הוא לשמור קבלות על הוצאות: 30% מוכרים לו אוטומטית. מצד שני, הוא גם לא יכול לנכות הוצאה מעבר לזה, למשל דלק, ציוד או שכר דירה למשרד. ומי שרשום גם כעוסק מורשה עדיין צריך חשבוניות על הוצאות כדי לקזז מע"מ.

דוגמה בשקלים

מעצב גרפי עובד לבד, והמחזור השנתי שלו 100,000 ש"ח. ההוצאות האמיתיות שלו כ-10,000 ש"ח בשנה. במסלול הרגיל הוא משלם מס על 90,000 ש"ח. כעוסק זעיר הוא משלם מס רק על 70,000 ש"ח, כל הסכום במדרגת ה-10%: כ-7,000 ש"ח לפני נקודות זיכוי. נניח שהוא זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, ששוות 6,534 ש"ח בשנה. אז המס כ-470 ש"ח, לעומת כ-2,700 ש"ח במסלול הרגיל. החיסכון: כ-2,200 ש"ח בשנה, בלי רואה חשבון ובלי דוח שנתי.

מתי זה כדאי, ומתי לא

המסלול כדאי למי שההוצאות האמיתיות שלו נמוכות מ-30% מההכנסה, כמו נותני שירות שעובדים מהבית. הוא פחות כדאי למי שיש לו הוצאות גדולות, כמו קניית סחורה, רכב לעבודה או שכירות.

טעויות נפוצות

לחשוב שעוסק זעיר הוא מעמד במע"מ. להפסיק להוציא קבלות. להצטרף כשההוצאות האמיתיות גבוהות מ-30%. ולעבור את התקרה באמצע השנה בלי לבדוק מה זה אומר על המעמד בשנה הבאה.